Ключевое различие
Долгое время ответ был прост: фри-зона, так как это был единственный способ владеть компанией на 100%. Этот аргумент больше не актуален. После реформ Закона о коммерческих компаниях (Федеральный декрет-закон № 32 от 2021 года) 100% иностранное владение теперь доступно на мейнленде для большинства видов деятельности, и участие партнера-гражданина ОАЭ не требуется.
Если владение больше не является решающим фактором, то что им является? В 2026 году все сводится к двум вещам:
- Где находятся ваши клиенты?
- Как будет облагаться налогом ваш доход?
Компания в фри-зоне регистрируется в одной из специальных экономических зон ОАЭ — DMCC, JAFZA, IFZA, RAKEZ, DIFC, ADGM и десятках других, каждая из которых имеет свой орган управления, структуру сборов, визовые квоты и перечень разрешенных видов деятельности. Регистрация обычно занимает от одной до трех недель при наличии всех необходимых документов.
Компания на мейнленде лицензируется Департаментом экономики и туризма соответствующего эмирата. Она может свободно вести торговлю в любой точке ОАЭ, включая прямые продажи местным клиентам и участие в государственных тендерах.
Налоговый вопрос: в чем ошибается большинство
Самый живучий миф при регистрации компании в ОАЭ заключается в том, что фри-зона означает отсутствие налогов. Это не так.
Федеральный корпоративный налог ОАЭ в размере 9% на налогооблагаемую прибыль свыше 375 000 дирхамовпо умолчанию применяется как к компаниям на мейнленде, так и к компаниям во фри-зонах. Он вступил в силу для финансовых лет, начинающихся 1 июня 2023 года или после этой даты.
Ставка 0% применяется только к квалифицируемому доходу, и только если организация соответствует всем условиям для признания ее квалифицированным лицом свободной экономической зоны (QFZP):
- доход, полученный преимущественно от сторон за пределами ОАЭ или от других организаций в свободных экономических зонах;
- наличие достаточного экономического присутствия в ОАЭ — реальный офис, сотрудники, операционные расходы;
- неквалифицируемый доход ниже установленного порога: меньшая из сумм — 5 млн дирхамов или 5% от общего дохода.
Важный нюанс: соответствие критериям должно подтверждаться в каждом налоговом периоде, а не только при регистрации. И штрафные санкции здесь серьезнее, чем многие ожидают.
Согласно Постановлению Кабинета министров № 100 от 2023 года, нарушение любого из условий QFZP влечет за собой утрату статуса в текущем налоговом периоде и четырех последующих — пятилетняя блокировка. В течение этого периода ставка 9% применяется ко всей налогооблагаемой прибыли организации, а не только к той части, которая привела к нарушению.
Один год получения выручки на материковой части ОАЭ сверх установленного лимита может стоить пяти лет применения нулевой ставки.
Льготы для малого бизнеса: последний год
Отдельно от режима свободных экономических зон, компании — налоговые резиденты ОАЭ с выручкой 3 млн дирхамов или менее могут воспользоваться льготой для малого бизнеса и считаться не имеющими налогооблагаемого дохода за этот период.
Эта льгота носит временный характер. Она доступна для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 года или ранее,если правила не будут продлены. Если ваш финансовый год совпадает с календарным, 2026 год — последний период, когда вы можете воспользоваться этим правом.
Если вы только начинаете, включите это в план первого года работы, чтобы не упустить возможность после закрытия «окна» для подачи заявки.
Что на самом деле подходит вашему бизнесу
Свободная экономическая зона (СЭЗ) обычно подходит, если ваши клиенты находятся преимущественно за пределами ОАЭ или являются другими компаниями из СЭЗ, вы занимаетесь экспортом, B2B-услугами или международной торговлей, ваш вид деятельности входит в список квалифицируемых (Qualifying Activities) и вы можете реально обеспечить экономическое присутствие (substance) в ОАЭ.
Компания на «материке» (Mainland) обычно лучше, если ваши клиенты находятся в ОАЭ (на «материке»), вы хотите участвовать в государственных тендерах, вам нужны физические торговые или производственные площади, или ваш вид деятельности не входит в список квалифицируемых — в этом случае ставка 0% все равно не будет применяться.
Честное резюме
Универсального лучшего варианта не существует. Решение должно основываться на вашей бизнес-модели, а не на маркетинговых обещаниях. Вопрос не в том, что дешевле открыть, а в том, откуда на самом деле будет поступать ваша выручка и сможете ли вы поддерживать выбранный режим комплаенса.
