Два порога регистрации
Ставка НДС в ОАЭ составляет 5%, и эту цифру знают все. Деньги теряются именно на порогах и сроках.
Обязательная регистрация: 375 000 дирхамов облагаемых налогом поставок за любой скользящий 12-месячный период.
Добровольная регистрация: 187 500 дирхамов за тот же период.
Ключевое слово — «скользящий»
Порог рассчитывается не по календарному и не по финансовому году, а по любым 12 последовательным месяцам. Если компания выставляет счета на 140 000 дирхамов в каждом из трех кварталов, она превысит порог обязательной регистрации в середине четвертого квартала, а не 31 декабря.
Расчет также учитывает перспективу. Если вы можете обоснованно ожидать, что ваш оборот превысит 375 000 дирхамов в ближайшие 30 дней (подписанного контракта обычно достаточно для такого обоснования), обязательство возникает именно в этот момент, а не в день поступления денег.
Что учитывается при расчете
Включается: поставки по стандартной ставке, поставки по нулевой ставке и импорт товаров, облагаемый НДС.
Исключается: освобожденные от НДС поставки и разовые продажи основных средств. Продажа служебного автомобиля не учитывается при расчете порога.
Обратите внимание: поставки по нулевой ставке учитываются. Экспортер, работающий полностью за пределами ОАЭ по ставке 0%, может быть обязан зарегистрироваться, даже если не взимает НДС ни с кого. В этом случае он получит право на возврат входящего НДС, что обычно выгодно.
30-дневный срок и цена ошибки
После превышения порога обязательной регистрации у вас есть 30 дней, чтобы подать заявление через портал EmaraTax.
Пропуск этого срока влечет за собой два вида расходов, причем второй из них ощутимее первого.
10 000 дирхамов административный штраф за несвоевременную регистрацию.
Задним числом начисленные обязательства по НДС на все ваши поставки с того дня, когда вы превысили порог. Позиция Федеральной налоговой службы (FTA) заключается в том, что налог подлежал уплате с этой даты. Ваши клиенты не платили его, большинство из них не согласятся на выставление счетов спустя месяцы, и разница будет покрываться за счет вашей маржи.
Компания, которая превысила порог в марте и зарегистрировалась в сентябре, сталкивается не с проблемой в 10 000 дирхамов. Она сталкивается с шестью месяцами невозмещенного исходящего налога.
Добровольная регистрация — это серьезное решение, а не формальность
При обороте ниже 375 000 дирхамов, но выше 187 500 дирхамов, регистрация является добровольной. Ее стоит пройти, если:
- Ваши клиенты — компании, плательщики НДС, которые возмещают уплаченный вами налог и для которых он не имеет значения
- У вас есть значительный входящий НДС для возмещения — аренда офиса, оборудование, профессиональные услуги
- Вы в любом случае скоро превысите обязательный порог и предпочли бы сами выбрать время регистрации
Этого стоит избегать, если ваши клиенты — частные лица, которые не могут ничего возместить и просто столкнутся с повышением ваших цен на 5%.
После регистрации
Большинство компаний подают отчетность ежеквартально через EmaraTax, отражая начисленный исходящий НДС и возмещенный входящий НДС. Декларации и платежи должны быть поданы в течение 28 дней после окончания отчетного периода.
Три операционных момента, которые вызывают больше проблем, чем сама подача отчетности:
Налоговые счета-фактуры должны содержать обязательные реквизиты. Счет-фактура, в котором отсутствует TRN, сумма налога или правильная формулировка, не является действительным налоговым документом, и ваш клиент не сможет по нему ничего возместить. Настройте шаблон один раз, в самом начале.
Для входящего НДС нужны документы. Вы возмещаете налог на основании действительных налоговых счетов-фактур, а не банковских выписок. Расходы, оплаченные лично и возмещенные компанией, — распространенный пробел.
Некоторый входящий НДС не подлежит вычету — представительские расходы и большинство транспортных средств, доступных для личного пользования. Попытка вернуть по ним налог — верный способ привлечь внимание налоговой.
Честный итог
- 375 000 дирхамов — обязательный порог, 187 500 дирхамов — добровольный, за любые скользящие 12 месяцев.
- 30 дней на подачу заявления с момента превышения порога через EmaraTax.
- Настоящая цена несвоевременной регистрации — это не штраф в 10 000 дирхамов, а доначисленный НДС за прошедший период .
- Экспорт с нулевой ставкой учитывается при расчете порога и обычно делает регистрацию скорее выгодной, чем обременительной.
Если вы не уверены, достигли ли вы порогового значения или будет ли вам полезна добровольная регистрация, мы проведем все расчеты. А если вам также необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика корпоративного налога, ознакомьтесь с тем, кто на самом деле платит 9%.
